Sigortalının işverene maliyeti 2025 yılında hem işverenlerin bütçe planlamasında hem de iş gücü stratejilerinde belirleyici bir unsur olarak öne çıkmaktadır çünkü bir çalışanın sadece brüt maaşı değil, işverenin ödemesi gereken SGK primleri, işsizlik sigortası, vergiler ve diğer yan giderlerle birlikte toplam maliyeti önemli ölçüde artış göstermektedir.
Sigortalının İşverene Toplam Maliyeti Nedir?
2025 yılı itibarıyla asgari ücretteki artış ve prim oranlarında yapılan güncellemeler doğrultusunda bir sigortalının işverene olan toplam maliyeti brüt ücretin oldukça üzerine çıkmaktadır ve bu durum özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeleri doğrudan etkilemektedir.
Brüt Ücretin Etkisi
Brüt ücret, işverenin çalışana ödemeyi taahhüt ettiği maaşın SGK ve vergi yükümlülükleri hariç halidir ve sigortalının işverene maliyeti hesabında temel alınan tutardır.
SGK Prim Oranları 2025
SGK primleri işverenin ödemesi gereken en büyük kalemlerden biridir ve 2025 itibarıyla toplam prim oranı yüzde 37,5 olarak sabitlenmiştir fakat bunun 5 puanlık kısmı devlet tarafından karşılanabilmektedir.
İşsizlik Sigortası Primi
İşverenin işsizlik sigortası primi oranı yüzde 2 olarak belirlenmiştir ve çalışan payı ise yüzde 1’dir bu da toplamda maliyete ek yük getirmektedir.
Vergi Yükümlülükleri
Damga vergisi ve gelir vergisi stopajı gibi kalemler işverene doğrudan olmasa da dolaylı maliyet yüklemekte ve net ücret üzerinden yapılan bu kesintiler brüt maaşı artıran faktörler arasında yer almaktadır.
2025 Yılında Asgari Ücretli Bir Çalışanın İşverene Maliyeti Ne Kadardır?
2025 yılı asgari ücret verileri baz alınarak yapılan hesaplamalarda işverene olan toplam maliyet detaylı olarak aşağıdaki gibidir:
| Kalem | Tutar (TL) |
|---|---|
| Brüt Ücret | 20.002,50 |
| SGK Primi (İşveren Payı) | 3.500,44 |
| İşsizlik Sigortası (İşveren) | 400,05 |
| Toplam Maliyet | 23.902,99 |
Bu hesaplama devlet teşviki uygulanmadan yapılmış olup eğer yüzde 5’lik SGK teşviki uygulanırsa maliyet yaklaşık 22.902 TL’ye kadar düşebilmektedir.
İşveren Teşvikleri Maliyeti Nasıl Etkiler?
Devletin uyguladığı prim teşvikleri ve indirimler işveren üzerindeki yükü azaltmakta ve özellikle asgari ücretle çalışan personel istihdamında önemli avantajlar sunmaktadır.
Beş Puanlık Prim İndirimi
5510 sayılı yasa kapsamında uygulanan beş puanlık prim indirimi işverenin SGK primi yükünü düşürerek toplam maliyeti azaltmaktadır ve bu teşvikten yararlanmak için yasal yükümlülüklerin zamanında ve eksiksiz yerine getirilmesi gerekmektedir.
Genç ve Kadın İstihdamı Teşvikleri
Genç ve kadın çalışanların istihdamında daha uzun süreli SGK prim teşvikleri uygulanmakta ve bu da işletmelerin maliyetlerini optimize etmelerine yardımcı olmaktadır.
İşverene Maliyet Hesabı Nasıl Yapılır?
Sigortalının işverene maliyeti hesaplanırken brüt ücretin üzerine tüm SGK primleri, işsizlik sigortası ve varsa diğer kesintiler eklenmeli ve bu şekilde toplam maliyet netleştirilmelidir.
Net Ücrete Göre Brüt Hesaplama
Eğer işveren net ücret üzerinden bütçe planlaması yapıyorsa, ters hesaplama ile önce brüt ücret bulunmalı ardından SGK ve vergi oranları eklenerek toplam maliyet hesaplanmalıdır.
Kıdem ve İhbar Tazminatları
Sigortalı çalışanın maliyetine dahil edilmeyen ancak uzun vadede işverenin karşılamakla yükümlü olduğu kıdem ve ihbar tazminatları da göz önüne alınmalı ve özellikle yıllık bütçelendirme yapılırken bu kalemler ihmal edilmemelidir.
Farklı Ücret Seviyelerinde Maliyet Ne Kadar Artar?
Brüt maaş yükseldikçe işverenin sigorta ve vergi yükümlülükleri de artış gösterir çünkü SGK primleri oransal olarak hesaplandığından yüksek maaşlı bir çalışanın maliyeti katlanarak artmaktadır.
Örnek 2025 Brüt Ücretlere Göre Maliyet Karşılaştırması
| Brüt Ücret (TL) | SGK + İşsizlik (İşveren) | Toplam Maliyet (TL) |
|---|---|---|
| 20.002,50 | 3.900,49 | 23.902,99 |
| 25.000,00 | 4.875,00 | 29.875,00 |
| 30.000,00 | 5.850,00 | 35.850,00 |
Sigortalının İşverene Maliyeti 2025 Yılında Neden Arttı?
Ekonomik dalgalanmalar, asgari ücret artışı ve prim oranlarının yeniden düzenlenmesi işverenlerin iş gücü maliyetlerinde doğrudan artışa neden olmuştur çünkü brüt maaşla birlikte oransal hesaplanan prim kalemleri toplam gideri yukarı çekmiştir.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda konuyla ile ilgili sıkça sorulan sorular ve yanıtları yer almaktadır:
Sigortalının işverene toplam maliyeti nedir?
Brüt ücret üzerine işveren SGK primi, işsizlik sigortası ve varsa diğer yan giderler eklendiğinde ortaya çıkan toplam tutardır ve 2025 yılı için asgari ücretli bir çalışanda bu rakam yaklaşık 23.900 TL’dir.
İşveren SGK prim teşvikinden nasıl yararlanabilir?
İşverenin tüm yasal yükümlülüklerini eksiksiz yerine getirmesi durumunda 5 puanlık indirimden yararlanması mümkündür ve bu indirim doğrudan maliyetin düşmesini sağlar.
İşsizlik sigortası primi maliyeti ne kadardır?
İşverenin ödediği işsizlik sigortası primi brüt maaşın yüzde 2’sidir ve çalışanın payı yüzde 1 olarak ayrı kesilir.
Brüt maaş arttıkça maliyet nasıl değişir?
Brüt maaş arttıkça SGK ve vergi oranları da aynı oranda yükselir bu da toplam maliyeti doğrudan artırır örneğin 30.000 TL brüt maaşta toplam maliyet 35.850 TL’ye kadar çıkabilmektedir.
Kıdem tazminatı işverene maliyet olarak eklenir mi?
Doğrudan aylık maliyet hesabında yer almaz ancak çalışanın işten ayrılması halinde birikmiş tazminatlar işvereni ciddi bir yük altına sokabilir bu yüzden hesaplamalarda dikkate alınmalıdır.
Sigortalının işverene maliyeti hesaplanırken hangi oranlar dikkate alınır?
SGK işveren primi, işsizlik sigortası işveren payı, varsa ilave teşvik oranları ve gelir vergisi stopajı gibi kalemler temel alınarak hesaplama yapılır.
2025 yılında işverene maliyet hesaplamasında değişiklik oldu mu?
2025 yılı başında asgari ücret güncellendiği için SGK matrahı da yükselmiş ve buna bağlı olarak işverene düşen prim yükü de artmıştır.
Bu maliyet hesabı sadece asgari ücretliler için mi geçerli?
Hayır brüt maaşı ne olursa olsun tüm çalışanlar için aynı oranlar geçerli olup rakamsal olarak artış gösterebilir ancak hesaplama yöntemi aynıdır.
