Ukrayna Vergi Oranları 2025, ülkenin ekonomik istikrarını korumak ve yatırım ortamını iyileştirmek amacıyla belirlenen gelir vergisi, kurumlar vergisi, katma değer vergisi ve özel tüketim vergisi gibi temel vergisel yükümlülüklerin güncel yüzdelerini kapsar; bu oranlar hem yerel hem de yabancı mükelleflerin mali planlama süreçlerinde birincil referans noktası olarak kullanılır.
Ukrayna Vergi Oranları 2025
Ukrayna Vergi Oranları 2025, devlet bütçe gelirlerinin %80’ine yakın bölümünü oluşturan ana vergi kalemlerinin 2025 yılı için revize edilen dolar bazlı oranlarını ve uygulama esaslarını detaylandırır; söz konusu düzenleme, mali şeffaflığı artırırken yerel işletmelerin ve uluslararası yatırımcıların uyum maliyetlerini en aza indirmeyi hedefler.
Gelir Vergisi Oranları
Gelir vergisi oranı, 2025 yılında istisnasız tüm gerçek kişi geliri için %18 olarak uygulanır ve bu tek oran, çalışan bordrolarından otomatik kesinti yöntemiyle tahsil edilir; ayrıca yüksek öğrenim bursu, emeklilik maaşı ve meblağ sınırlarına tabi olmayan bağış gelirleri bu kapsama dâhil değildir.
Bireysel Gelir Vergisi
Bireysel gelir vergisi, çalışanlar ve sözleşmeli hizmet erbabı için tek oran %18 olarak sabitlenmiş olup aylık bordrodan otomatik kesinti yöntemiyle tahsil edilir.
Askeri Vergi
Askeri ihtiyaçlar için ek olarak uygulanan %1,5 oranındaki vergi, tüm gelir vergisi matrahına ilave edilerek bordro kesintisine yansıtılır.
Kurumlar Vergisi Oranları
Kurumlar vergisi, ticari kazanç üzerinden %18 oranında hesaplanıp yıllık beyana dayalı ödenir; KOBİ statüsündeki küçük işletmeler için gelir ve personel limitlerini aşmamak koşuluyla %2 ila %5 arasında sabit gelir vergisi rejimi mevcuttur.
Katma Değer Vergisi Oranları
Katma değer vergisi, standardında %20 olarak uygulanırken ihracat işlemlerinde %0 oranlı iade imkânı sağlanır; ilaç, tıbbi malzeme ve temel gıda maddelerinde ise %7 istisna oranıyla düşük KDV uygulanarak sosyal koruma gözetilir.
Özel Tüketim Vergisi Oranları
Özel tüketim vergisi, tütün ürünlerinde іні %12, alkollü içeceklerde %5–20 arası, petrol ürünlerinde litre başına sabit 3,5 UAH ve lüks araçlarda değer bazlı %10–25 oranlarında uygulanır.
Vergi Tablosu
| Vergi Türü | Oran (%) / Birim |
|---|---|
| Gelir Vergisi | 18 |
| Askeri Vergi | 1,5 |
| Kurumlar Vergisi | 18 |
| KOBİ Sabit Vergi Rejimi | 2–5 |
| KDV Standart | 20 |
| KDV İstisna (İlaç, Gıda) | 7 |
| Özel Tüketim Vergisi (Tütün) | 12 |
| Otomobil Değer Bazlı | 10–25 |
Vergi Avantajları Ve İstisnalar
Yatırım teşvik bölgelerinde faaliyette bulunan şirketler, beş yıl süreyle kurumlar vergisinden muaf tutulur; ayrıca Ar-Ge harcamalarında %20 indirim hakkı, yenilenebilir enerji yatırımlarında ve altyapı projelerinde vergi kredisi imkânları sunularak stratejik sektörlere öncelik verilir.
Yatırım Teşvikleri
Yatırım teşvik bölgelerinde yatırımı olan işletmeler beş yıl boyunca kurumlar vergisi ve emlak vergisinden muaf tutulur, ithal edilen makine ekipmanına gümrük vergisi avantajı elde eder.
Beyanname Ve Ödeme Süreçleri
Vergi beyannamesi, gelir ve kurumlar vergisi için yıllık beyanname sistemiyle mart ve nisan aylarında sunulur, e-beyan portalı üzerinden elektronik imza ile onaylanan formlar beyanı izleyen bir ay içinde ödenmelidir.
Beyan Zamanları
Gelir vergisi beyannamesi yılda bir kez mart ayında sunulur, kurumlar vergisi beyannamesi ise nisan ayında beyan edilir.
Ödeme Yöntemleri
Vergi ödemeleri banka havalesi, e-ödeme platformları ve vergi dairesi vezneleri aracılığıyla gerçekleştirilebilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda Ukrayna vergi sistemiyle ilgili en yaygın sorular ve yanıtları yer alıyor.
Ukrayna’da gelir vergisi hangi oranda kesilir?
Gelir vergisi tüm gerçek kişi gelirleri için %18 oranında sabitlenmiştir ve bordrodan otomatik kesintiyle tahsil edilir.
KDV iadesi nasıl alınır?
İhracata konu mal ve hizmetler için %0 KDV uygulanır, iade talebi e-beyan sistemi üzerinden beyanname ekinde yapılır.
KOBİ sabit vergi rejimi nedir?
Yıllık gelir ve personel limitlerini aşmayan küçük işletmeler, %2–%5 arasında sabit oranlı vergi ödeyerek basitleştirilmiş muhasebe avantajına kavuşur.
Askeri vergi kimlere uygulanır?
Tüm gerçek kişi gelir vergisi mükelleflerine ek %1,5 oranında otomatik kesinti şeklinde uygulanır.
Vergi beyannamesi süresi ne kadardır?
Gelir vergisi beyannamesi mart ayında, kurumlar vergisi beyanı nisan ayında sunulmalı; beyanı izleyen bir ay içinde ödeme tamamlanmalıdır.
Özel tüketim vergisi hangi ürünlerde yüksektir?
Tütün ürünlerinde %12, lüks otomobillerde değer bazlı %10–25, alkollü içeceklerde %5–20 oranı arasında vergi yükü bulunmaktadır.
Yatırım teşvik bölgesi avantajları nelerdir?
Beş yıl süreyle kurumlar vergisi muafiyeti, emlak ve altyapı kullanım bedellerinde indirim, ithal makine ekipmanına gümrük vergisi avantajı sunulur.
