Tayland’da 2025 yılında uygulanan vergi oranları, gelir düzeyine, kurum türüne ve işlem çeşitliliğine göre yapılandırılmıştır; bireysel gelir vergisi artan oranlı dilimlerle %5–35 arasında, kurumlar vergisi standart %20, KDV ise genel %7 seviyesinde uygulanırken belirli mal ve hizmetlerde muafiyetler veya indirimli oranlar mevcuttur.
Gelir Vergisi Dilimleri Nasıl Uygulanır
Tayland’da bireysel gelir vergisi artan oranlı bir sistemle düzenlenir ve 2025’te yıllık gelire göre %5’ten başlayan beş dilim %35’e kadar çıkarak düşük gelirdekini korurken yüksek gelirden daha fazla pay alınmasını sağlar.
Gelir Vergisi Dilimleri Nelerdir
Yıllık 0–150 000 THB arası %5, 150 001–500 000 THB arası %10, 500 001–1 000 000 THB arası %15, 1 000 001–4 000 000 THB arası %20 ve üzeri gelirlerde %35 oranı uygulanır.
Kurumlar Vergisi Oranları 2025
2025’te Tayland’da yerleşik şirketler için standart kurumlar vergisi oranı %20 olup küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ) ile stratejik sektörlerde indirimli %15 oran devrede olabilir.
KOBİ Ve Teşvikli Sektörler
Yıllık gelirleri 30 milyon THB’nin altında olan KOBİ’ler ile teknoloji, yenilenebilir enerji ve ihracat odaklı şirketler %15 kurumlar vergisinden yararlanır.
Katma Değer Vergisi (KDV) Oranları
Tayland’da mal ve hizmetlerde genel KDV oranı %7 olup, temel ihtiyaç maddeleri ve sağlık-hijyen ürünleri %0 KDV kapsamındadır; turizm sektörü için ise %3 indirimli KDV uygulanabilir.
KDV Muafiyetleri
Temel gıda, tıbbi malzeme, eğitim ve ihracat hizmetleri %0 KDV ile sunularak düşük gelirli tüketicilerin yükü hafifletilir.
Damga Vergisi Ve Harçlar
Sözleşme, tapu ve hisse devri işlemlerinde %0,1–1,0 arasında değişen damga vergisi oranları bulunurken, resmi belgeler için sabit harç tarifeleri geçerlidir.
Tapu İşlemlerindeki Oranlar
Gayrimenkul alım satımında işlem bedelinin %0,5’i kadar damga vergisi alınır.
Vergi Teşvikleri Ve İndirimler
Yatırım Teşvik Kurulu (BOI) onaylı projelere kurumlar vergisi muafiyeti, ithalat vergisi indirimi ve arazi kiralama desteği gibi avantajlar sunularak stratejik sektörler desteklenir.
BOI Teşviklerinin Kapsamı
Yenilenebilir enerji, ileri imalat ve Ar-Ge projeleri 5–8 yıl kurumlar vergisi muafiyeti hakkı elde edebilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda Tayland 2025 vergi oranlarıyla ilgili en çok merak edilen soruların yanıtlarını bulabilirsiniz.
Bireysel gelir vergisi matrahı nasıl belirlenir
Yıllık brüt gelirden zorunlu kesintiler ve kişisel muafiyet (150 000 THB) düşülerek kalan tutar üzerinden ilgili dilim oranı uygulanır.
KOBİ tanımı ve avantajları nelerdir
Yıllık geliri 30 milyon THB’nin altında ve çalışan sayısı 200’den az işletmeler KOBİ sayılır; indirimli kurumlar vergisi ve teşviklerden faydalanır.
KDV muafiyeti hangi ürünleri kapsar
Temel gıda, tıbbi malzeme, eğitim ve ihracat hizmetleri %0 KDV kapsamındadır.
Damga vergisi beyanı nasıl yapılır
İşlem sonrası vergi dairesine elektronik beyanname sunularak hesaplanan tutar ödenir.
BOI teşvik başvurusu nasıl yapılır
Yatırım projesi dosyası BOI’a sunulur, onaylandıktan sonra sağlanan vergi muafiyet ve indirimlerinden yararlanılır.
Ar-Ge harcamaları nasıl indirilebilir
Onaylı Ar-Ge projelerinde yapılan harcamalar kurumlar vergisi matrahından %200 oranında düşülebilir.
