Kenya’da 2025 yılında uygulanan vergi oranları, hem bireysel gelir vergisi dilimleri hem de kurumlar vergisi, KDV ve diğer dolaylı vergiler açısından ekonomik dengeleri korumayı hedefleyen bir yapıda düzenlenmiştir; bu oranlar, gelir düzeyi, sektör ve işlem türüne göre farklılık göstererek hem devlet gelirlerini artırmayı hem de düşük ve orta gelirli kesimlerin vergi yükünü dengelemeyi amaçlar.
Kenya’da Gelir Vergisi Dilimleri Nasıl Belirlenir
Kenya’da bireysel gelir vergisi, artan oranlı bir sistemle düzenlenir ve 2025’te yıllık gelire göre %10’dan başlayıp en yüksek %35’e kadar ulaşan beş dilide uygulanır; bu dilimler, en düşük gelir grubunu korurken üst gelir grubundan orantılı olarak daha yüksek pay alınmasını sağlar.
Gelir Vergisi Dilimleri Nelerdir
Bireysel gelir vergisi dilimleri yıllık gelir dilimine göre 0–288 000 KES arası %10, 288 001–472 000 KES arası %15, 472 001–784 000 KES arası %20, 784 001–1 680 000 KES arası %25 ve üzeri gelirlerde %35 olarak belirlenmiştir.
Kurumlar Vergisi Oranları 2025
2025’te Kenya’da yerleşik şirketler için kurumlar vergisi oranı standart %30 olarak uygulanırken, küçük ölçekli işletmeler ve tarım sektöründeki bazı şirketler için indirimli %25 oranı söz konusudur; bu ayrıma, KOBİ’leri ve stratejik sektörleri destekleme amacıyla gidilmiştir.
İndirimli Kurumlar Vergisi Kimleri Kapsar
Yıllık geliri 50 000 000 KES’nin altında olan KOBİ’ler ile tarımsal üretim ve işleme faaliyetlerindeki şirketler %25 oranında kurumlar vergisinden yararlanır.
Katma Değer Vergisi (KDV) Oranları 2025
Kenya’da mal ve hizmetlerde standart KDV oranı %16 olarak uygulanır; temel ihtiyaç maddeleri ve bazı sağlık-eğitim hizmetleri %0 (muaf) kapsamında yer alırken, lüks tüketim mallarına ise ek %10 lüks vergisi getirilebilmektedir.
KDV Muafiyetleri
Ekmek, süt, ilaç ve eğitim hizmetleri gibi temel ürün ve hizmetler %0 KDV ile satılır; bu muafiyetler düşük gelirli hanehalklarının yaşam maliyetini düşürmeyi hedefler.
Damga Vergisi Ve Harçlar
2025’te sözleşme, tapu ve hisse devri işlemlerinde %1–4 arasında değişen damga vergisi oranları uygulanırken, trafik cezaları ve resmi belgeler için sabit harç tarifeleri geçerlidir.
Tapu İşlemlerinde Damga Vergisi
Gayrimenkul alım satımında uygulanan damga vergisi oranı işlem bedelinin %2’si olarak belirlenmiştir.
Vergi İndirimi Ve Teşvikler
Yatırım teşvikleri kapsamında enerji, teknoloji ve altyapı projelerinde ödenen kurumlar vergisi %10’a kadar indirilebilmekte; ayrıca Ar-Ge harcamalarının %150’si kadar gider yazılma imkânı sunulur.
Ar-Ge Teşviki Kimlere Uygulanır
Tescilli Ar-Ge merkezlerinde yapılan harcamalar, kurumlar vergisi matrahından %150 oranında düşülebilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda 2025 Kenya vergi oranlarıyla ilgili en çok sorulan soruların yanıtlarını bulabilirsiniz.
Bireysel gelir vergisi matrahı nasıl hesaplanır
Yıllık brüt gelirden zorunlu kesintiler ve kişisel muafiyet tutarı (288 000 KES) düşülerek kalan tutar üzerinden ilgili dilim oranı uygulanır.
KOBİ tanımı nedir ve vergi avantajı nasıl alınır
Yıllık geliri 50 000 000 KES’nin altında ve çalışan sayısı 50’den az olan işletmeler KOBİ statüsünde değerlendirilir; ilgili form ve belgelerle vergi dairesine başvuru yapıldığında indirimli oranlar geçerli olur.
KDV muafiyeti hangi ürünleri kapsar
Ekmek, süt, temel ilaçlar, eğitim ve sağlık hizmetleri %0 KDV kapsamındadır; liste dönemsel olarak Maliye Bakanlığı tarafından güncellenebilir.
Damga vergisi beyanı nasıl yapılır
İşlem tamamlandıktan sonra Gelir İdaresi’ne elektronik beyanname sunularak ilgili oran üzerinden hesaplanan tutar yatırılır.
Yatırım teşvikinden nasıl faydalanılır
Yatırım projesi onay belgesi alındıktan sonra, ilgili harcamalar belgelendirilerek vergi matrahından düşülür ve indirimli orandan yararlanılır.
Ar-Ge teşviki belgesi nereden alınır
Bilim, Teknoloji ve Yenilik Bakanlığı’na bağlı Ar-Ge destek ofislerinden tescil belgesi temin edilerek vergi dairesine sunulur.
Lüks tüketim vergisi hangi mallara uygulanır
Özel araç, sigara, alkol ve mücevherat gibi kategorideki lüks mallara standart KDV’ye ek %10 oranında vergi getirilir.
