Güney Kore Vergi Oranları 2025, yatırımcılardan bireysel mükelleflere kadar herkesin bakım yapması gereken vergi yükümlülüklerini net bir şekilde ortaya koyan kapsamlı bir değerlendirmedir ve gelir, kurumlar, katma değer vergisi ile teşvik mekanizmalarını inceleyerek hem yurt içi hem de yabancı yükümlülerin bütçe planlamasına rehberlik eder.
Güney Kore Vergi Oranları Genel Bakış
Güney Kore’de vergi sistemi; artan oranlı gelir vergisi, sabit KDV, değişken kurumlar vergisi ve çeşitli muafiyetleri kapsayarak ekonominin sürdürülebilir büyümesini destekler, mükellefler için şeffaflık sağlar ve vergi tabanını genişletecek teşviklere yer verir.
Gelir Vergisi Dilimleri
Güney Kore’de gelir vergisi, elde edilen yıllık gelire bağlı olarak yüzde 6 ile 45 arasında değişen artan oranlı dilimlerle uygulanır ve tüm kazançlar brüt tutar üzerinden beyan edilerek kademeli oranlandırma sistemiyle adaletli bir yük paylaşımı hedeflenir.
Bireysel Gelir Vergisi Dilimleri
Bireysel mükellefler için yıllık brüt gelir 12 milyon KRW’ye kadar yüzde 6; 12–46 milyon KRW arası yüzde 15; 46–88 milyon KRW arası yüzde 24; üzeri gelirlerde yüzde 45 oran uygulanır.
Mükellef Grupları
Yerleşik olmayan yabancılar, sadece ülke içinde elde ettikleri gelirler üzerinden vergilendirilir; yerleşik vatandaşlar ise dünya genelindeki gelirlerini beyan ederek aynı dilimlere tabi tutulur.
Katma Değer Vergisi Uygulamaları
Güney Kore’de katma değer vergisi (KDV) oranı genel olarak yüzde 10’dur ve mal ile hizmet satışlarındaki ara değer yaratımını vergilendirerek tüketim üzerinden adil gelir elde edilmesini sağlar, ihracatta yüzde 0 oran uygulaması yaygındır.
Standart KDV Oranı
Genel tüketim malları, hizmetler ve ithal ürünlerde yüzde 10 standart KDV oranı bulunur ve satıcıların beyan usulüne göre periyodik olarak devlete ödeme yapması zorunludur.
İndirimli KDV Oranları
Eğitim, sağlık, finansal hizmetler ve ihracat işlemlerinde yüzde 0 indirimli KDV oranı uygulanır; bu sayede öncelikli sektörlerde maliyet avantajı sağlanır.
Kurumlar Vergisi Oranları
Güney Kore’de kurumlar vergisi, yıllık kazanca göre yüzde 10 ile 25 arasında değişir ve küçük ölçekli işletmelerin yükünü hafifletmek için ilk 200 milyon KRW kazanca kadar düşük oranlı dilim sunar, üst dilimlerde artan oran sistemi uygulanır.
Vergi Teşvikleri ve Muafiyetler
Güney Kore Vergi Oranları kapsamında Ar-Ge faaliyetleri, yabancı yatırımcılar ve belirli bölgesel yatırımlar için vergi indirimleri mevcuttur; bu teşvikler, ekonomik kalkınma ve yenilikçi projeleri destekleyerek şirketlerin yükümlülüklerini hafifletir.
AR-GE Teşvikleri
Ar-Ge harcamalarının %30’una kadar kurumlar vergisi istisnası sunulur ve yeni teknoloji geliştiren şirketler bu teşvikle maliyetlerini önemli ölçüde düşürebilir.
Bölgesel Teşvikler
Özel ekonomik bölgelerde ve kırsal yatırımlarda yüzde 50’ye varan vergi indirimi uygulanarak bölgesel gelişim desteklenir ve yatırımcılar için cazip fırsatlar yaratılır.
Vergi Beyannamesi ve Ödeme Süreçleri
Gelir vergisi beyannamesi yıllık olarak mart ayında; KDV beyannamesi ise her üç ayda bir verilir ve ödemeler vadelerine uygun olarak dört eşit taksitte ya da beyan döneminin son gününde tek seferde yapılabilir.
| Vergi Türü | Oran (%) | Açıklama |
|---|---|---|
| Bireysel Gelir Vergisi | 6–45 | Artan oranlı kademeli uygulama |
| Kurumlar Vergisi | 10–25 | Yıllık kazanca bağlı artan oranlar |
| KDV (Standart) | 10 | Genel mal ve hizmet satışlarına uygulanır |
| KDV (İndirimli) | 0 | İhracat, eğitim ve sağlık gibi sektörlerde |
| AR-GE Vergi İstisnası | %30 | Ar-Ge harcamalarında kurumlar vergisi avantajı |
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda Güney Kore Vergi Oranları 2025 ile ilgili en çok merak edilen sorulara yanıtlar bulabilirsiniz.
Güney Kore’de gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Yıllık brüt gelir, 12, 46 ve 88 milyon KRW sınırlarına göre kademelere ayrılır ve her dilim kendi oranıyla çarpılarak toplam vergi yükü belirlenir.
KDV beyanı ne sıklıkla yapılır?
KDV beyannamesi, her üç aylık dönemin bitiminden sonraki ayın 25’ine kadar elektronik ortamda sunularak dönem sonu ödemesi yapılır.
Kurumlar vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
Şirketlerin kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin bitimini takiben üçüncü ayın sonuna kadar sunulur ve vergi aynı süre içinde ödenir.
Yabancılar için vergisel yükümlülükler nelerdir?
Yerleşik olmayanlar sadece Güney Kore’den elde ettikleri gelirleri beyan eder; yerleşik yabancılar ise dünya genelindeki gelirlerini de beyan ederek aynı dilimlere tabi tutulur.
Vergi ödemelerinde gecikme faizi nasıl uygulanır?
Ödeme vadesinden sonraki her gün için Bank of Korea referans oranı + yüzde 2 primi eklenerek gecikme faizi hesaplanır ve birikimli şekilde tahsil edilir.
Hangi durumlarda muafiyet sağlanır?
Kırsal bölge yatırımları, Ar-Ge projeleri ve yeşil enerji yatırımları gibi öncelikli sektörlerde belirli süre ve oranlarda vergi muafiyeti tanınır.
AR-GE harcamaları nasıl teşvik edilir?
Ar-Ge harcamalarının %30’una kadar olan kısmı kurumlar vergisinden istisna edilir ve bazı stratejik alanlarda bu oran %50’ye kadar çıkabilir.
