2025 yılında İspanya’da uygulanan vergi oranları, gelir düzeyi, şirket türü ve sektörel faaliyetler göz önünde bulundurularak kademelendirilmiş şekilde düzenlenmiş olup hem bireysel hem de kurumsal mükelleflere uluslararası standartlara uyumlu bir mali planlama imkânı sunar.
İspanya’da Bireysel Gelir Vergisi Oranları Nasıl Uygulanır?
İspanya bireysel gelir vergisi dilimleri, yıllık gelire göre %19’dan başlayıp %47’ye kadar çıkan oranlarla belirlenir ve 2025’te uygulanacak dilimler, düşük gelirli vatandaşlara daha az, yüksek gelirli vatandaşlara ise daha fazla vergi yükü getirerek adil bir paylaşım hedefler.
Gelir Vergisi Dilimleri
Yıllık geliri 12.450 €’ya kadar olanlar %19; 12.451–20.200 € arası %24; 20.201–35.200 € arası %30; 35.201–60.000 € arası %37; 60.001–300.000 € arası %45; 300.001 € üzeri gelirler ise %47 oranında vergilendirilir.
Vergi İadesi Ve Kesintiler
Kesintiler arasında sosyal güvenlik primi, eğitim harcamaları ve engelli bakımı gibi harcamalar bulunurken; yıllık beyanname döneminde iade alınabilecek durumlar da mevcuttur.
Kurumlar Vergisi Ve Şirketlere Uygulanan Oranlar
İspanya’da kurumlar vergisi standart %25 oranında olup küçük ve orta ölçekli işletmeler için ilk 300.000 € kazanca %23 oranı uygulanarak KOBİ’lerin büyümesi teşvik edilir.
Özel Sektör Türlerine İndirimli Oranlar
Tek kişilik işletmeler ve kooperatifler gibi belirli şirket yapıları için %20’ye kadar indirimli kurumlar vergisi imkânı sunulur.
Yabancı Yatırımcılar İçin Muafiyetler
Stratejik sektörlerde faaliyet gösteren yabancı sermayeli şirketler, ilk 5 yıl kurumlar vergisinden muaf tutulabilir.
Dolaylı Vergiler: KDV Ve Özel Tüketim Vergileri
Katma Değer Vergisi (KDV) genel oranı %21; temel gıda, ilaç ve sağlık hizmetlerinde %4; turizm ve kültür sektöründe ise %10 oranı uygulanarak sosyal denge gözetilir.
| Vergi Türü | Oran (%) | Uygulama Alanı |
|---|---|---|
| Genel KDV | 21 | Çoğu mal ve hizmet |
| İndirimli KDV | 10 | Turizm, restoran, kültür |
| Sıfır KDV | 4 | Temel gıda, ilaç, eğitim |
| Özel Tüketim Vergisi | 8–60 | Tütün, alkollü içecek, lüks mallar |
Damga Vergisi, Emlak Vergisi Ve Diğer Harçlar
Emlak alım-satımında %6–10 damga vergisi; yıllık emlak vergisi (IBI) ise belediyeden belediyeye değişmekle birlikte genellikle %0,4–1,1 arasında seyreder; resmi işlemler ve tescil harçları sabit tarifelerdir.
Emlak Vergisi (IBI) Nasıl Hesaplanır?
Emlak değerine göre belirlenen oran, belediyenin kararına bağlı olarak her yıl yeniden değerleme katsayısıyla güncellenir.
Motorlu Taşıtlar Vergisi
Araç yaşı ve emisyon değerlerine göre hesaplanan yıllık vergi, ödenmediğinde gecikme faizi eklenerek tahsil edilir.
Yatırım Teşvikleri Ve Muafiyetler
2025’te Ar-Ge, yenilenebilir enerji ve teknoloji yatırımlarına %20’ye varan vergi kredisi; elektrikli araç alımlarına indirimli KDV ve düşük oranlı motorlu taşıt vergisi desteği sağlanmaktadır.
Vergi Beyan Dönemleri Ve Süreçleri
Bireysel gelir vergisi beyannamesi Nisan–Haziran ayları arasında verilirken kurumlar vergisi beyannamesi hesap yılı bitimini takip eden 25. gün içinde tamamlanmalıdır.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda İspanya vergi oranlarıyla ilgili en çok merak edilen soruların yanıtları yer almaktadır.
Gelir vergisi beyannamesi kimler için zorunlu?
Yıllık geliri 22.000 € üzerinde olan tüm çalışanlar ve serbest meslek sahipleri beyanname vermek zorundadır.
KDV iadesi nasıl alınır?
Yurtdışına çıkış yapan turistler, alışveriş faturalarını gümrüğe onaylatarak KDV iadesi talep edebilir.
Emlak vergisi (IBI) ne zaman ödenir?
Belediyeye göre değişmekle birlikte genellikle Mayıs–Ekim ayları arasında taksitli ödenir.
Kurumlar vergisi için geç beyan cezası nedir?
Beyan süresi kaçırıldığında gelir üzerinden %5–20 arasında gecikme cezası uygulanır.
Yabancılar için vergi numarası nasıl alınır?
NIE (Número de Identidad de Extranjero) başvurusu ile vergi dairesinden temin edilir.
Özel tüketim vergisi neleri kapsar?
Tütün ürünleri, alkollü içecekler, yakıt ve lüks mallar gibi kalemler bu vergi kapsamındadır.
Vergi kredisi nasıl hesaplanır?
Ar-Ge harcamalarının %20’sine kadar vergi matrahından düşülmek üzere hesaplanır.
