Etiyopya’da 2025 yılında uygulanan vergi oranları, gelir seviyesi, sektörel faaliyet ve yatırım teşvikleri gibi birçok unsurun dengelendiği, hem yerel hem de yabancı yatırımcılar için net bir mali planlama imkânı sunan kapsamlı bir sistemdir.
Etiyopya Gelir Vergisi Oranları Nasıl Belirlenir?
Gelir vergisi oranları, yıllık gelire göre kademelendirilmiş bir yapı sunar ve düşük gelirli bireylerden yüksek gelirli bireylere kadar %0’dan başlayıp %35’e kadar ulaşan oranlarla adil bir vergi yükü dağılımı sağlar; bu sistem, dar ve geniş gelir dilimleri arasında denge oluşturarak vergi adaletini hedefler.
Bireysel Gelir Vergisi Dilimleri
Bireysel gelir vergisi, yıllık geliri 600.000 ETB’ye kadar olanlar için %0–10 aralığında; 600.001–1.500.000 ETB arası için %15; 1.500.001–3.000.000 ETB arası için %25; 3.000.001 ETB üzeri için ise %35 oranında uygulanır.
Kurumlar Vergisi Oranları
Ticari kazançlar üzerinden alınan kurumlar vergisi standart %30 oranıyla uygulanırken, küçük ölçekli işletmeler için yüzde %20’lik indirimli dilim mevcuttur.
KDV Ve Dolaylı Vergi Uygulamaları Nelerdir?
Katma Değer Vergisi (KDV) genel olarak %15 oranında uygulanır; temel gıda ürünleri, sağlık ve eğitim hizmetleri gibi sosyal önceliğe sahip alanlarda ise %0–5 indirimli oranlar geçerlidir.
İhracata Yönelik İstisnalar
İhracat yapan işletmeler için KDV iadeleri veya muafiyetler sunularak uluslararası rekabet gücü artırılır.
Özel Tüketim Vergisi Kalemleri
Tütün, alkollü içecekler ve lüks mallar gibi ürün gruplarında %20–50 arasında değişen özel tüketim vergileri uygulanmaktadır.
Yatırım Teşvikleri Ve Vergi Muafiyetleri
Yabancı yatırımcılar ve stratejik sektörlerde faaliyet gösteren firmalar için 5–10 yıl arasında kurumlar vergisi muafiyeti, gümrük vergisi muafiyeti ve yatırım kredisi faiz desteği gibi teşvikler mevcuttur.
Sanayi Bölgelerine Özel Muafiyetler
Özel ekonomik bölgelerde kurulan üretim tesislerine 7 yıl boyunca kurumlar vergisi muafiyeti sunulmaktadır.
Tarım Ve Enerji Yatırım Teşvikleri
Tarım ve yenilenebilir enerji projelerinde yatırım büyüklüğüne göre %50’ye varan gümrük vergisi muafiyeti sağlanır.
Damga Vergisi Ve Harç Uygulamaları
Tapu, kira kontratı ve resmi belge tescillerinde %1–3 arasında damga vergisi oranı uygulanırken, mahkeme harçları ve resmi işlemlerde sabit tarifeler geçerlidir.
Mali Yılı Ve Beyan Süreçleri Nasıl İşler?
Etiyopya mali yılı Temmuz ayı başında başlayıp bir sonraki yıl Haziran sonunda biter; gelir ve kurumlar vergisi beyannameleri takip eden mali yılın Eylül ayı sonuna kadar vergi dairesine sunulmalıdır.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda Etiyopya vergi oranları ve uygulamaları hakkında sıkça sorulan soruların yanıtları yer almaktadır.
Bireysel gelir vergisi beyannamesi vermek zorunlu mu?
Yıllık geliri 600.000 ETB’yi aşan kişiler için beyanname vergi dairesine sunma zorunluluğu bulunmaktadır.
KDV iadesi ne kadar sürede yapılır?
İhracatçılar için KDV iadeleri, başvuru tarihinden itibaren 90 gün içinde ilgili vergi dairesince sonuçlandırılır.
Yatırım teşviklerinden nasıl yararlanılır?
Yatırım Teşvik Ajansı’na başvuru yaparak teşvik belgesi düzenlenmesi ve ilgili muafiyetlerin onaylanmasını takip etmek gerekir.
Özel tüketim vergisi hangi ürünleri kapsar?
Tütün ürünleri, alkollü içecekler, lüks otomobil ve cep telefonu gibi ithalattan yerli üretime kadar çeşitli kalemlerde uygulanır.
Mali yıl içinde vergi oranı değişir mi?
Kurumsal ve bireysel vergi oranlarında ani değişiklik nadir olup parlamentodan geçirilen yasa ile yeni mali yılda yürürlüğe girer.
Çifte vergilendirme anlaşması var mı?
Etiyopya’nın 20’den fazla ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır; detaylar anlaşma metinlerinde yer alır.
Vergi borçları yapılandırılabilir mi?
Maliye Bakanlığı dönemsel yapılandırma imkânları sunar; başvuru sürecini kaçırmamak için yayınlanan tebliğleri takip etmek gerekir.
