2025 yılında Mozambik’te vergi sisteminin güncellenmesiyle Mozambik Vergi oranları, gelir dağılımını düzenlemek, yabancı yatırımları teşvik etmek ve devlet gelir dengesini sağlamak amacıyla kademeli yapı, indirimli sektör oranları ve sosyal öncelikli muafiyetler içerir; bu makalede her bir vergi türünün oranları, karşılaştırmalı tablo, uygulama ayrıntıları ve sıkça sorulan sorularla güncel vergi yükü detaylandırılacaktır.
Mozambik Gelir Vergisi Oranları 2025
Mozambik’te gerçek kişilerin yıllık gelirleri üzerinden alınan gelir vergisi, beş dilim halinde %0’dan %25’e kadar kademeli oranlarla uygulanarak düşük gelir gruplarına vergi muafiyeti, üst gelir dilimlerine ise adil katkı hedefler; bu yapı, sosyal adaleti güçlendirirken devletin temel hizmet finansmanını güvence altına alır.
Gelir Vergisi Dilimleri
Gelir vergisi dilimleri, yıllık 15.000 Mozambik Metikali’ne kadar %0, 15.001–30.000 arası %10, 30.001–60.000 arası %15, 60.001–100.000 arası %20 ve 100.001 üzeri gelirlerde %25 oranıyla vergi yükünü dengeleyerek sosyal koruma sağlar.
İlk Dilim (%0)
Yıllık geliri 15.000 Metikal ve altı olan mükellefler hiçbir gelir vergisi ödemeyerek asgari yaşam standardı desteklenir.
Gelir Vergisi Muafiyetleri
Engelli bireyler, yaşlı emekliler ve kırsal alanda yaşayan düşük gelirli hane halkları belirli bir ölçüte kadar gelir vergisinden muaf tutularak temel gelir güvencesi sağlanır.
Mozambik Kurumlar Vergisi Oranları 2025
Şirket karları üzerinden alınan kurumlar vergisi, temel oran %22 olarak belirlenmiş; tarım, yenilenebilir enerji ve teknolojide faaliyet gösteren firmalara beş yıl süreyle %15 indirimli oran uygulanarak stratejik sektör yatırımları cazip hale getirilir.
Standart Kurumlar Vergisi
Tüm limited ve anonim şirketler, net kârları üzerinden %22 oranında vergi ödeyerek kamu hizmetlerinin finansmanına katkıda bulunur.
Teşvikli Sektör Oranları
Tarım, yenilenebilir enerji, bilgi teknolojisi ve imalat sanayiine yönelik yatırımlarda şirketler, beş yıl boyunca %15 oranında kurumlar vergisi avantajından yararlanarak rekabet güçlerini artırır.
Mozambik KDV Oranları 2025
Katma Değer Vergisi (KDV) standart oranı %17 olarak uygulanırken temel gıda maddeleri ve ilaç gibi sosyal öncelikli ürünlerde %5 indirimli, eğitim ve sağlık hizmetlerinde ise %0 istisna ile dar gelirli kesimlerin temel ihtiyaç yükü hafifletilir.
Standart KDV Oranı
Ticari mal ve hizmet satışlarında %17 oranında KDV tahsil edilerek genel bütçe gelirlerinin önemli bir kısmı karşılanır.
İndirimli ve İstisna KDV
Un, ekmek, süt ürünleri ve temel ilaçlarda %5 KDV, eğitim ve sağlıkta %0 KDV uygulanarak sosyal refah düzeyi desteklenir.
Mozambik Gümrük Vergisi Oranları 2025
İthal edilen hammadde ve ara mallarda %0–5 arası düşük gümrük vergisi, tüketim mallarında %10–%25, lüks ürünlerde ise %30–%40 oranıyla yerli sanayinin korunması ve dış ticaret dengesi sağlanır.
Hammadde ve Ara Malı Vergileri
Sanayi üretimini canlandırmak amacıyla makine, ham bez, metal ve kimyasal hammadde ithalatında %0–5 düşük oranlı gümrük vergisi uygulanır.
Lüks Tüketim Malları Vergileri
Otomobil, elektronik cihaz, mücevher ve lüks tekstil ürünlerinde %30–%40 arası yüksek gümrük vergisi ile yerli üretim teşvik edilir.
Mozambik Özel Tüketim Vergisi Oranları 2025
Tütün mamulleri %150, bira ve şarap %75, sert alkollü içkiler %200, akaryakıt ürünlerinde litrede %20–%30, motorlu taşıtlarda ise %100’e varan oranlarda özel tüketim vergisi uygulanarak sağlık ve çevre politikaları desteklenir.
Tütün ve Alkollü Ürünler
Tütün ürünleri %150, bira ve şarap %75, viski ve votka gibi sert alkollü içkiler %200 oranında vergiye tabii tutularak tüketim azaltılmaya çalışılır.
Enerji ve Motorlu Taşıtlar
Benzin ve motorinde litrede %20–%30, motor hacmi 1.6 L altı araçlarda %50, 1.6–2.5 L arası %75, 2.5 L üzeri araçlarda %100 özel tüketim vergisi uygulanarak çevreci ulaşım teşvik edilir.
2025 Vergi Oranları Karşılaştırma Tablosu
| Vergi Türü | Oran Aralığı | Temel Uygulama |
|---|---|---|
| Gelir Vergisi | %0–%25 | Beş dilimli kademeli yapı |
| Kurumlar Vergisi | %15–%22 | Stratejik sektörlere indirimli |
| KDV | %0–%17 | Temel ihtiyaç indirimli/istisna |
| Gümrük Vergisi | %0–%40 | Hammadde düşük, lüks yüksek |
| Özel Tüketim Vergisi | %20–%200 | Sağlık ve çevre odaklı yüksek oranlar |
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda Mozambik Vergi Oranları 2025 ile ilgili en çok merak edilen sorular ve yanıtları yer almaktadır.
Mozambik’te en yüksek gelir vergisi oranı nedir?
2025’te yıllık 100.001 Metikal üzeri gelir diliminde %25 en yüksek gelir vergisi oranı olarak uygulanmaktadır.
Küçük işletmeler hangi kurumlar vergisi oranına tabidir?
Tarım, yenilenebilir enerji ve teknoloji sektöründeki küçük işletmeler beş yıl süreyle %15 indirimli kurumlar vergisi avantajı elde eder.
Hangi mal ve hizmetlerde KDV uygulanmaz?
Eğitim ve sağlık hizmetleri ile temel gıda maddelerinde %0 KDV istisnası mevcuttur.
Lüks otomobillere uygulanan gümrük vergisi oranı kaçtır?
Motor hacmi 2.5 L üzeri araçlarda %30–%40 arası gümrük vergisi oranı geçerlidir.
Tütün mamullerindeki özel tüketim vergisi oranı nedir?
Tütün ürünlerinde %150 oranında özel tüketim vergisi tahsil edilmektedir.
Vergi matrahı nasıl hesaplanır?
Gelir vergisinde brüt gelirden sosyal güvenlik primleri ve kanunen kabul edilen giderler düşülerek net matrah belirlenir ve dilim oranları uygulanır.
İhraçatta vergi iadesi nasıl işler?
İhraç edilen ürünlerde ödenen KDV ve gümrük vergisi, ihracatçıya iade veya vergi kredisi şeklinde geri verilir.
