Özbekistan Vergi Oranları 2025, ülkenin ekonomik büyüme hedeflerine paralel olarak revize edilen ve gelir vergisi, kurumlar vergisi, katma değer vergisi ile özel tüketim vergisi gibi ana kalemlerin güncel yüzdelerini içeren kapsamlı bir düzenlemedir; bu oranlar yatırımcılar, KOBİ’ler ve büyük şirketler için maliyet planlaması ve fiyatlandırma kararlarında temel referans noktasını oluşturur.
Özbekistan Vergi Oranları 2025 Nedir?
Özbekistan Vergi Oranları 2025, hükümetin mali politikalarının bir parçası olarak yayınlanan ve gelir, kurumlar, katma değer ile özel tüketim vergisi oranlarını belirleyen yasal düzenlemeler bütünüdür; bu düzenleme, vergi mükelleflerinin beyan ve ödeme stratejilerini oluştururken uyacakları temel kuralları içerir.
Gelir Vergisi Oranları
Gelir vergisi oranları, Gelir Vergisi Kanunu uyarınca yıllık gelire göre dilimlendirilmiş olup 2025 yılında sabit yüzde 12 olarak uygulanır; bu sade oran, çalışanlar ve serbest meslek erbabı için beyan kolaylığı sağlarken düşük gelir grubunu destekleyen istisna ve indirimlerle bireysel vergi yükünü dengeler.
Katma Değer Vergisi Oranları
Katma değer vergisi oranı, mal ve hizmet satışlarında sabit %15 olarak uygulanmakta olup, ihracat işlemleri ve bazı temel ihtiyaç maddelerinde %0 istisnası tanınarak yerli üretimin teşvik edilmesine ve tüketici fiyatlarının kontrol altında tutulmasına katkı sağlar.
Kurumlar Vergisi Oranları
Kurumlar vergisi oranı, ticari kazanç üzerinden sabit %15 olarak belirlenmiştir; küçük ve orta ölçekli işletmelere yönelik %10 indirimli tarife ile birlikte uygulanan bu oran, yatırımcılar için istikrarlı bir vergi planlaması imkânı sunar.
| Vergi Türü | Oran (%) |
|---|---|
| Gelir Vergisi | 12 |
| Kurumlar Vergisi | 15 |
| Katma Değer Vergisi | 15 |
| Özel Tüketim Vergisi | 5–20 |
Özel Tüketim Vergisi Oranları
Özel tüketim vergisi, tütün ürünlerinde %20, alkollü içeceklerde %15, lüks otomobillerde %10–15 ve enerji ürünlerinde %5 olarak uygulanır; bu oranlar hem iç piyasada talebi düzenler hem de bütçe gelirlerine önemli katkı sağlar.
Vergi Avantajları Ve İstisnalar
Özbekistan’da yatırım teşvik bölgelerinde kurumlar vergisi %0 olarak uygulanırken belirli Ar-Ge harcamalarına %50 indirim hakkı tanınır; ayrıca yeni kurulan KOBİ’ler için ilk üç yıl gelir vergisi muafiyeti sunularak girişimcilik desteklenir.
Yatırım Teşvikleri
Teşvik bölgelerinde faaliyette bulunan şirketler, beş yıl süreyle kurumlar vergisinden muaf tutulur, altyapı kullanım bedellerinde indirim alır ve ithal edilen makine ekipmanına gümrük vergisi avantajı elde eder.
Serbest Bölgeler
Serbest bölge statüsündeki işletmeler, hem gelir hem de katma değer vergisinden muaf kılınarak ihracata dayalı üretimde maliyet avantajı sağlar ve uluslararası rekabet gücünü artırır.
Vergi Beyannamesi Ve Ödeme Süreleri
Vergi beyannameleri yıllık veya dönemsel beyanname sistemiyle verilir, gelir vergisi beyannamesi mart ayında, kurumlar vergisi beyannamesi ise nisan ayında sunulur ve her beyanname için ödeme süresi beyan tarihini takip eden bir ay olarak belirlenmiştir.
Beyanname Verme Usulleri
Elektronik ortamda e-beyan sistemi üzerinden sunulan formlar, manuel işlemleri azaltarak hızlı onay ve ödeme imkânı tanır, ayrıca mükelleflerin geçmiş beyan kayıtlarına erişimini kolaylaştırır.
Ödeme Seçenekleri
Vergi Dairesi vezneleri, banka havalesi ve online ödeme kanalları aracılığıyla gerçekleştirilebilen ödemeler, mükelleflere farklı seçenekler sunarak uyum oranını artırır.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda Özbekistan vergi sistemi hakkında yaygın sorular ve yanıtları yer alıyor.
Özbekistan’da gelir vergisi ne zaman ödenir?
Yıllık gelir vergisi beyannamesi her yıl mart ayında sunulur ve beyannameyi takip eden bir ay içinde ödenmesi zorunludur.
KDV istisnası hangi ürünlerde geçerli?
İhracata yönelik mal ve hizmetlerde %0 KDV uygulanır, ayrıca temel gıda ve sağlık ürünlerinde KDV muafiyeti sağlanır.
Kurumlar vergisi indiriminden kimler yararlanır?
KOBİ’ler için ilk üç yıl %10 indirimli, yatırım teşvik bölgelerinde faaliyet gösteren şirketler için ise %0 oranlı kurumlar vergisi uygulanır.
Özel tüketim vergisi nasıl hesaplanır?
Vergi matrahı üzerinden belirlenen sabit oranlar (örneğin tütün ürünlerinde %20) doğrudan satış fiyatına eklenerek hesaplanır.
Elektronik beyan nasıl yapılır?
e-Beyan sistemi üzerinden TIN numarası ve kullanıcı şifresi ile giriş yapılarak ilgili form seçilip yüklenir ve onaylanarak elektronik imza ile tamamlanır.
Vergi muafiyeti hangi şartlarda sona erer?
Yatırım teşvik bölgelerinde beş yılın ardından, KOBİ muafiyeti ise üç yıl dolduktan sonra geçerliliğini yitirir.
